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Dans cette série, nous avons exploré de nombreux impacts des projets miniers sur l'environnement naturel et les communautés voisines . Nous nous concentrons sur l'examen des solutions à ces problèmes qui garantissent que les minéraux nécessaires à la transition énergétique à faible émission de carbone puissent toujours être garantis.
Le sujet de l'exploration du jour est la fiscalité. Même si cela peut sembler être une simple question de sommeil, les tactiques employées par les sociétés minières pour transférer leurs profits d'un pays à un autre sont pour le moins fascinantes. Selon la façon dont on les considère, on pourrait aussi qualifier ces tactiques de manipulatrices et moralement suspectes .
Quelle que soit votre opinion, il est difficile de nier que les pays et les communautés qui dépendent de ces recettes fiscales subissent une certaine forme d’injustice.
« Dans ce cas, le préjudice est indirect, mais il n’en demeure pas moins grave, car le rêve d’ avoir plus de services publics et de ressources publiques peut souvent susciter le soutien des communautés locales aux projets d’extraction », a déclaré Tove Maria Ryding, responsable des politiques et du plaidoyer pour la justice fiscale au sein du Réseau européen sur la dette et le développement. « De nombreuses communautés minières ne bénéficient pas d’une éducation ou de soins de santé adéquats. »
L'Organisation de coopération et de développement économiques estime que les pratiques de transfert de bénéfices des entreprises entraînent une perte de recettes fiscales annuelle de 100 à 240 milliards de dollars à l'échelle mondiale. Tout cela est-il légal ?
« C’est une vaste zone grise », explique Thomas Lassourd, responsable de la fiscalité et des industries extractives au Forum intergouvernemental sur les mines, les minéraux, les métaux et le développement durable (IGF). « Certaines activités sont légales tant que les lois et réglementations locales le permettent, mais certaines entreprises vont vraiment jusqu’à étendre l’interprétation de la loi. »
Lassourd et l’IGF travaillent avec les gouvernements du monde entier pour découvrir les systèmes de transfert de bénéfices et aider ces pays à récupérer une partie de leurs recettes fiscales perdues.
Comment les multinationales minières transfèrent leurs bénéfices
« En fin de compte, le système fiscal n’est pas très bien conçu pour taxer les multinationales », a déclaré M. Ryding. « Une société minière est imposée comme une entreprise indépendante dans chaque juridiction où elle opère, au lieu d’être imposée comme une entreprise mondiale. »
Ce système permet aux sociétés minières de transférer leurs bénéfices vers des sociétés sœurs dans des pays à faible fiscalité, évitant ainsi les taux d’imposition plus élevés dans les pays où elles extraient et traitent les minéraux. Ces stratégies d’évasion fiscale sont regroupées sous un terme générique : érosion de la base d’imposition et transfert de bénéfices. L’une des méthodes les plus courantes est la fixation des prix de transfert, qui consiste à vendre des produits ou des services à une société sœur dans un autre pays à des prix ridiculement élevés ou bas par rapport à la juste valeur marchande.
« Les pays en développement sont très fatigués d’avoir un système fiscal mondial qui ne leur est pas bénéfique, qui ne fonctionne pas pour eux et qui ne leur apporte pas beaucoup de recettes », a déclaré Ryding.
Le travail effectué par Lassourd et l'IGF en Afrique de l'Ouest avec le gouvernement guinéen fournit un exemple concret . Ils ont constaté des irrégularités dans les prix à l'exportation de la bauxite, un minerai qui est la principale source d'aluminium au monde. Bien que l'IGF ne sache pas si les sociétés minières se livrent à des systèmes agressifs de prix de transfert, elle reconnaît la rareté des prix à l'exportation.
« Je n’ai pas d’informations sur la structure de ces entreprises et nous ne savons pas exactement si chacune d’entre elles utilisait un système de transfert de bénéfices », a déclaré M. Lassourd. « Ce que nous avons pu constater, cependant, c’est que la bauxite guinéenne était exportée à un prix bien inférieur à celui que les prix du marché nous auraient fait croire. »
Le recours à des tactiques de prix de transfert pour vendre des produits, des services ou des matières premières à des sociétés sœurs à des tarifs réduits réduit les bénéfices dans le pays d'extraction et les transfère vers le pays à faible imposition lorsque cette société sœur vend finalement les minéraux. La société mère réalise les mêmes bénéfices, moins les coûts associés au transport, mais paie le taux d'imposition préférentiel à la place.
Sur les recommandations de Lassourd et de l’IGF, la Guinée a mis en place un régime de « sphère de sécurité » pour les prix à l’exportation de la bauxite, qui correspond à une fourchette de prix que le gouvernement guinéen juge acceptable. Si les sociétés minières exportent de la bauxite dans le cadre de la sphère de sécurité, ces transactions ne sont pas soumises à un audit. Si elles exportent en dehors de cette sphère de sécurité, elles peuvent faire l’objet d’une enquête du gouvernement.
En maintenant les prix d’exportation de la bauxite dans cette zone sûre, ni le gouvernement ni les sociétés minières n’ont besoin d’épuiser des ressources importantes en engageant des équipes juridiques et en effectuant des audits.
De même, l’IGF a récemment aidé le Sénégal à mettre en place une fourchette de prix de refuge pour le phosphate. Les ventes de phosphate au Sénégal ont totalisé près de 950 millions de dollars en 2022, alors que les sociétés minières n’ont payé que 13 millions de dollars d’impôts au gouvernement sénégalais la même année.
Les prix de transfert peuvent s’appliquer à d’autres secteurs que les minéraux. Les sociétés sœurs peuvent vendre des services professionnels, des actifs en capital ou d’autres biens de l’entreprise entre elles pour transférer des bénéfices hors des juridictions à forte fiscalité. Les prêts à taux d’intérêt élevé sont également une pratique courante de transfert de bénéfices, les paiements d’intérêts permettant de déplacer de l’argent hors des juridictions à forte fiscalité.
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